2025年跨境保健食品行業的監管風暴已進入"穿透式稽查"新階段。曾經被部分商家視為“低成本走貨”的“刷單二次銷售”模式，如今已成為觸發高額罰款、刑事追責的高危行為。本文通過梳理典型違法案例、解析政策紅線及監管新動向，為行業從業者劃出清晰的合規邊界。

　　1、判例直擊：二次銷售違法代價遠超想象

　　案例1：2025年最新審結的這起案件，為行業敲響了最沉重的警鐘

圖源：某地級人民法院網

　　被告人楊某為降低進口成本，通過微信群組織400余名“刷手”，利用他人身份信息虛構個人自用訂單，在多個跨境電商平臺批量購買進口保健食品。這些本應按一般貿易申報、完成注冊備案并補繳全額稅款的商品，被偽報為“個人自用”跨境商品通關，累計走私6217清單票次，偷逃應繳稅款51萬余元，楊某從中獲利僅4.5萬元。

　　法院審理認為，楊某通過“刷單”虛構交易、偽報貿易性質，已構成走私普通貨物罪，且系主犯。雖因其主動退贓、認罪認罰具有從輕情節，但仍被判處有期徒刑一年六個月，緩刑二年，并處罰金10萬元。

　　此案的核心警示在于：“刷單”不再是“違規”，而是涉嫌刑事犯罪。無論是組織刷單的商家，還是參與刷單的“刷手”，都可能被認定為共犯，承擔法律責任。

　　案例2：上海NMN退貨二次銷售，過期商品被罰9.7萬

　　2025年上海某跨境電商企業將保稅倉退貨的日本進口NMN產品截留后二次銷售，部分批次已超過保質期，且該產品未取得保健食品注冊證。市場監管部門依據《食品安全法》第一百二十四條，對其作出"沒收違法所得+罰款9.7萬元"的頂格處罰，并將其列入"嚴重違法失信名單"。

圖源：網絡

　　2021年國家市場監管總局已明確NMN不能作為食品生產經營，2023年國家衛健委否決了NMN作為食品添加劑的申請。但仍有商家通過跨境渠道購入后違規銷售，上海市浦東新區法院在相關民事案件中明確：NMN產品在我國境內不能作為食品進行生產和經營，商家宣稱"可以食用"即構成違法。

　　案例3：杭州輔酶Q10私域分銷，無標簽無備案雙重違法

　　2025年杭州某跨境電商公司通過"螞蟻搬家"方式從保稅倉分批提離境外生產的輔酶Q10產品，未取得"國食健注J"注冊證，也未在商品頁面提供中文電子標簽，直接通過微信私域流量分銷。市場監管部門依據《廣告法》第五十五條，對其作出"沒收廣告費用500元+罰款5000元"的處罰，并要求平臺凍結其跨境支付賬戶。

　　2、政策紅線：二次銷售的四大違法禁區

　　跨境進口保健食品的二次銷售之所以風險頻發，核心在于觸碰了國家針對跨境電商的多重監管紅線，相關政策早已明確禁止性規定。

　　01. 貿易性質禁區：“個人自用”不可轉為商業銷售

　　根據《關于完善跨境電子商務零售進口監管有關工作的通知》（商財發〔2018〕486號），跨境電商零售進口商品僅限個人自用，年度交易限值為26000元；若要二次銷售，必須轉為一般貿易進口，補繳全額稅款（含關稅、增值稅、消費稅）并辦理相關許可證。

　　實踐中，乳清蛋白粉等保健食品的跨境電商綜合稅率11.9%，而一般貿易進口稅率高達38.5%，巨大稅率差成為部分企業鋌而走險的主要誘因，但偷逃稅款超過5萬元即可能構成走私罪。

　　02. 注冊備案禁區：未合規備案不得銷售

　　根據《保健食品注冊與備案管理辦法》，跨境進口保健食品需區分“注冊”與“備案”：首次進口的非維生素、礦物質類保健食品，必須取得“國食健注J”注冊證；維生素、礦物質類保健食品，需完成“食健備J”備案；未取得注冊/備案的產品，即使通過跨境電商渠道進口，二次銷售仍屬違法。前述上海NMN案中，因NMN未獲批為保健食品原料，且未完成注冊，直接觸發頂格處罰。

　　03. 標簽合規禁區：電子標簽需符合國家標準

　　跨境電商零售進口保健食品雖可豁免中文實體標簽，但需在平臺頁面顯著位置提供中文電子標簽，內容必須符合GB7718-2011要求，包括成分表、食用方法、不適宜人群、原產國等28項強制信息。企業如未提供合規電子標簽，或被認定為“誤導性銷售”，成為處罰關鍵依據；若標簽存在虛假標注（如成分含量虛高），還將同時違反《反不正當競爭法》，面臨疊加處罰。

　　04. 退貨管理禁區：截留退貨二次銷售屬違規

　　根據《跨境電子商務零售進口退貨中心倉管理規范》，跨境電商退貨商品需在海關監管下重新分揀、檢驗，確認符合質量標準（如未過期、未損壞）后方可再次銷售；未檢驗或不合格商品必須銷毀。上海NMN案中，企業截留過期退貨商品二次銷售，因違反退貨管理規定被加重處罰。

　　三、2025監管升級：三大新動向收緊合規閘門

　　2025年下半年以來，監管部門從海關查驗、稅務申報、平臺責任三方面進一步強化監管，跨境保健食品二次銷售的合規壓力持續升級。

　　01. 海關查驗加碼：“一日游”模式成重點打擊對象

　　海關總署針對跨境電商“一日游”模式（尤其是中港車1210模式）的查驗率提升至歷史最高，部分口岸對保健食品類目實施100%查驗，甚至暫停中港車入關通道。核心查驗要點包括：成分一致性：備案信息、申報要素、外包裝成分含量必須完全一致，不符將面臨貨值5%-30%的處罰；含有藥典成分的保健食品將直接退運并處罰；外包裝需明確標注原產國，無法提供原產地證明的不予通關。

　　02. 稅務合規剛性化：平臺需報送交易數據

　　國家稅務總局2025年7月發布15號公告，明確稅務穿透式監管要求：亞馬遜、TikTokShop等境內外電商平臺，無論是否在中國注冊，只要服務中國商家或消費者，均需每季度向稅務機關報送商家身份及收入數據；境內代運營、店鋪管理等服務商需同步報送涉稅信息，未合規報送將承擔連帶責任。

　　03. 數據比對強化：差異超10%觸發稽查

　　2025年10月起，稅務機關將直接比對電商平臺報送數據與商家自行申報數據，若差異超過10%，將立即觸發稅務稽查。對于通過“刷單”“低報價格”等方式規避稅款的二次銷售行為，將依法追征稅款、加收滯納金，并可能移送司法機關。

　　結語：從行政處罰到刑事追責，從海關查驗到稅務穿透監管，跨境進口的“二次銷售”已成為監管高壓下的“禁區”。對于跨境進口從業者而言，唯有徹底摒棄“二次銷售”的僥幸心理，建立全流程合規體系，才能實現可持續經營。畢竟，比起罰款和刑期，合規的“慢錢”，才是真正能賺到的錢。